ارزیابی مالیات عملکرد شرکت‌ها و تحلیل روندهای مالیاتی با استفاده از الگوریتم‌های داده‌کاوی

Abstract

همواره فاصلة قابل‌توجهی میان مالیات ابرازی شرکت‌ها و مالیات تشخیصی آن‌ها وجود دارد که منجر به عدم رعایت عدالت میان مؤدیان شده است. یکی از علت‌های دشواربودن رعایت عدالت، شناسایی مؤدیان بر مبنای رفتار مالیاتی و برخورد مناسب با آ‌ن‌هاست. هدف اصلی پژوهش حاضر طراحی سیستم پیش‌بینی و تحلیل رفتار مالیاتی شرکت‌هاست. این سیستم کمک می‌کند تا با بهره‌گیری از متغیرهای کلیدی ارزیابی عملکرد مالیاتی، رفتار مالیاتی شرکت‌ها شناسایی و تحلیل شود. این سیستم برای سازمان امور مالیاتی کشور به‌منظور ارزیابی ریسک مالیاتی شرکت‌ها طراحی شده است و بر مبنای آن، ریسک مالیاتی شرکت‌ها به سه گروه پرریسک، با ریسک مالیاتی متوسط و کم‌ریسک تقسیم‌بندی شده است. همچنین، به کمک الگوریتم‌های خوشه‌بندی و طبقه‌بندی، خوشه‌های مالیاتی مشتریان شناسایی و درخت تصمیمی با دقت 80% طراحی شد که رفتار مالیاتی هر یک از خوشه‌ها را بررسی و تحلیل می‌کند و با اضافه‌شدن شرکت‌های جدید به فهرست شرکت‌های مالیات‌دهنده، رفتار مالیاتی آن‌ها را نیز پیش‌بینی می‌نماید.